Jak przekazać darowiznę? Jak skorzystać ze zwolnienia z podatku?

Darowizna to nie tylko pieniądze, ale również inne rzeczy materialne. Mogą to być nieruchomości, a więc mieszkanie, dom albo działka budowlana, prawa, np. do konkretnego lokalu lub ruchomości, które są rzeczami wartościowymi (np. samochód).

Umowa darowizny jest niezbędnym elementem w sytuacji, gdy dana osoba chce przekazać komuś innemu część swojego majątku. Nie musi ona mieć koniecznie formy pisemnej, jednak zdecydowanie jest ona preferowana. Dość popularna jest również umowa w formie aktu notarialnego. Musi być sporządzona w przypadku, gdy przedmiotem darowizny jest m.in. użytkowanie wieczyste nieruchomości, darowizna praw spółdzielczych czy własności.

W jaki sposób można przekazać darowiznę pieniężną?

Musisz wiedzieć o tym, że przekazanie pieniędzy nie powinno się odbywać bezpośrednio, z ręki do ręki. Najwygodniej jest skorzystać z tradycyjnego przelewu bankowego, przekazując pieniądze na rachunek bankowy nabywcy. Jeżeli nie ma takiej możliwości, darowizny pieniężne należy przekazywać, np. za pośrednictwem usług Poczty Polskiej. Zawsze w tytule przelewu należy umieścić słowo "darowizna".

Decydując się na sporządzenie umowy darowizny w formie pisemnej, obie strony mają pewność, co do warunków i obowiązków, jakie na nich spoczywają. Obdarowany musi zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego w ciągu pół roku, od kiedy środki pojawiły się na jego koncie. Musi on wypełnić formularz SD-Z2. Następnie można go doręczyć osobiście lub wysłać pocztą.

Darowizna od najbliższej rodziny

Trzeba zdawać sobie sprawę z tego, że kwestia otrzymania darowizny zawsze wiąże się z obowiązkiem podatkowym, jednak w pewnych sytuacjach, można go uniknąć. W zależności od tego, w której grupie znajduje się darczyńca, może on liczyć na skorzystanie z kwoty wolnej od podatku. Prezentują się one następująco:

• pierwsza grupa to małżonkowie, zstępni, wstępni, rodzeństwo, ojczym, pasierb, macocha, synowa, teściowie oraz zięć,
• druga grupa to zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, zstępni i małżonkowie pasierbów,
• trzecia grupa to wszystkie pozostałe osoby.

Kwota wolna od podatku w przypadku I grupy podatkowej wynosi 9637 zł, II grupy podatkowej 7276 zł, a III grupy podatkowej 4902 zł.

Ważnym elementem jest to, że darowizna jest liczona przez okres pięciu lat, a więc jeżeli dana osoba otrzyma kilka darowizn od jednej osoby w krótkim czasie, liczona jest ich pełna wartość.

W ramach grupy pierwszej wyróżnia się również grupę zero, gdzie każda z darowizn, niezależnie od jej wartości może być zwolniona z opodatkowania. W grupie zero znajdują się:

• małżonkowie,
• zstępni,
• wstępni,
• rodzeństwo,
• pasierb,
• ojczym,
• macocha.

Oczywiście w tym przypadku również konieczne jest zgłoszenie sprawy do właściwego US w ciągu sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego

Podatek od spadków i darowizn może zostać zdjęty z konkretnej osoby, jeżeli zgłosi się ona do właściwego US. Darowiznę w Twoim imieniu może zgłosić notariusz, jeżeli została podpisana umowa darowizny w formie aktu notarialnego. W takiej sytuacji osoba obdarowana już nie musi nic zgłaszać. Jeżeli jednak obdarowany skorzystał z możliwości własnoręcznego sporządzenia zwykłej umowy pisemnej lub ustnej, musi sam zgłosić się do Urzędu. Jest to bardzo ważne, ponieważ w przeciwnym razie może spodziewać się wysokich sankcji pieniężnych.

Jak zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego?

Nie jest to skomplikowane. Obdarowany musi uzupełnić druk SD-Z2, jeżeli przysługuje mu zwolnienie z podatku. Powinien to zrobić w ciągu sześciu miesięcy od chwili, gdy powstał obowiązek podatkowy. Warto w domowej dokumentacji zachować umowę darowizny, a także podbity przez urzędnika wniosek, ponieważ może okazać się to przydatne podczas kontroli.